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个税大改革真的能减税吗?本文将给出一个惊人结论……

先说说近期股市,10月22日大盘一飞冲天!大约涨4、5个点。这当然是因为除了上周五刘鹤、刘士余、郭树清、易纲四巨头同时发表讲话,更因为总舵主在10月21日给“万企帮万村”的前100名民营企业家写了封公开信,这当然上了头条。
信中说:
总舵主都出面了,股市必须给面子不是?
我们想想这五个人的讲话顺序,就会感到这次救市,或者宏观政策的战略扭转,确实非比寻常。10月19日上午,先是刘士余、郭树清、易纲分别接受记者采访,然后是中午,刘鹤接受多家记者的联合采访,然后是周末总舵主出手。
为什么我们要大力支持民企?经济上的原因是我们非常需要外汇,而民企是赚取外汇的主力军。这一点,我在《论人民币贬值之必然(轻松、严肃又易懂的论证)》已经谈过。现在,分管经济的大部分领导都已经说要支持民企和股市,政策底已经一目了然。所以我在10月19日的《四大巨头齐喊话,抢粮抢钱抢地盘!》中,认为这是个里程碑。
当然,这次股市会反弹到什么程度,还是走出一波波澜壮阔的行情(完全有可能),要看后续的政策力度,和国家真金白银的支持力度。所以还要走一步看一步。不过,我的上一篇《美国再次空袭叙利亚,中国迎来难得窗口期!》说过,特朗普在中东和国内选战忙得焦头烂额,这段时间是我国难得的窗口期。以后怎么样海的再说,但这段时间应该问题不大。
那么,政策是否发生了根本变化呢?
老邓认为没有。这次只是国家经济管理方面的比较大的变化,但远远不是根本变化。因此中美关系的长远前景……当我在宏观方向上稍有动摇时,我就会看看我在10月6日写的《要想预测未来的政策趋势,就要多看看洋务运动》。
从领导们的话里也可以看出更多内容,大家自己体会吧,我就不好说了。因为最近我被删的文章有点多。比如前一段的《现在敢说话的著名企业家,只剩两个了》,以及9月27日的《消费Jiang Ji下,苏州这个鸡蛋灌饼小店每月净赚五万!》,也都被删了。尤其是那篇《苏州这个鸡蛋灌饼小店每月净赚五万!》,明明是给大家出点主意,根本没写什么过分的,但因为有“降”“级”二字,也被干掉……不过,我们可以好好谈谈个税改革问题。10月20日,财政部、国家税务总局网站,公布了《个人所得税专项附加扣除暂行办法(征求意见稿)》,向社会公开征求意见。征求意见截止日期为11月4日。完成相关程序后,暂行办法将依法于2019年1月1日起实施。
这次的《征求意见稿》内容已经很详细,明确了六大专项扣除的原则和标准,就是:
子女教育:纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出,按照每个子女每年12000元(每月1000元)的标准定额扣除。
继续教育:纳税人接受学历或非学历继续教育的支出,在规定期间可按每年4800元或3600元定额扣除。
大病医疗:纳税人在一个纳税年度内发生的自负医药费用超过1.5万元部分,可在每年6万元限额内据实扣除。
住房贷款利息:纳税人本人或配偶发生的首套住房贷款利息支出,可按每月1000元标准定额扣除。
住房租金:纳税人本人及配偶在纳税人的主要工作城市没有住房,而在主要工作城市租赁住房发生的租金支出,可根据承租住房所在城市的不同,按每月800元到1200元定额扣除。
赡养老人:纳税人赡养60岁(含)以上父母的,按照每月2000元标准定额扣除。
基本上可以肯定,明年元旦开始实行时,或许细则会有变化,但总的框架应该不会变了。网上有人计算,说假设月入2万元,享受4项附加扣除,个税大约可降七成。计算思路是这样的:
假设这位纳税人的月工资为2万元(不考虑三险一金),个税改革前起征点是3500元,他每月应缴纳个人所得税3120元。
今年10月1日以后纳税基准提高到5000元,那么应缴纳个人所得税1590元,税负降低了近50%。
2019年1月1日以后,如果子女教育专项附加(每月)扣除1000元,继续教育专项附加(每月)扣除400元,住房租金专项附加(每月)扣除1200元,赡养老人专项附加(每月)扣除2000元,共计扣除4600元。请注意,这是不需要缴税的收入,不是说从税收里扣这么多。
OK,那么如果一个人月入2万,扣掉5000元不用纳税,再扣掉上述4600元不用纳税,剩下的10300元才需要纳税。经过计算,遏制,他每月应缴纳的税款为830元。
这比10月份又省了760元,基本上相当于之前3120元的30%,所以省了70%的税。
计算的对吗?肯定的。
老百姓如果能得到大规模减税,相当于每个月多几百到几千元不等的收入,这对刺激内需肯定有很多好处。
当然,人民币也会适当继续贬值。因为根据税务局的数字,2018年上半年,我国个税收入是8127亿元。如果按原来的标准,再考虑增长率,一年将收入1.7万亿元的个税,如果能降低70%,基本上每年国家将少收1.2万亿元的个税。
这相当于每年注入1.2万亿的M0,当然是放水措施。或者说,国家对个税的减税是分两步的:今年10月份开始起征点提到5000,大约少收1/4的个税;明年再各种抵税,又少收1/2左右。这样,大概只能征收原来30%左右的税收了。
不过,新的减税措施还是比较复杂,尤其是可能需要纳税人开各种减税证明,税务局又要反复核对,等于增加了大家的工作量,而且没产生什么效益。从本质上想想,六大减税的项目不就相当于每个月提升几千元的免税额度吗?那么,不如直接提升免税基点,比如把基点从5000元提到10000元,本质基本上是一样的,还省了无数人工。
这就有个问题了:难道制定这项重要政策的各路专家、决策者们,不知道这个吗?
不可能。他们肯定知道这里面的麻烦。
那为什么还这么干?
这就有讲究了。
第一,制造工作岗位,容纳更多人就业。
不管是开证明、开票、还是计算免税的,甚至包括人们在路上跑的时间,自己开车或乘公交之类,总之,都会让更多人有工作。
第二,无意义的工作越多,就会让社会的开支更大。从而产生进一步的通胀压力。
归根结底,羊毛出在羊身上。在这个过程中增加的那么多税务人员、会计、各种办事员,靠谁养啊?如果不是来自国家补贴,必然来自于大家多缴的税,包括企业多缴的税。好了,国家补贴(或赤字)会进一步刺激通胀,而大家多缴的税,归根结底也来自于通胀。
此话何解?这将引出一个重要结论:
第三,减税之后,税会更重。
这,就是本文给人的当头棒喝,最有价值的地方。
是不是很令人匪夷所思?
解释之前,先告诉大家一个类似的事情:2006年1月1日起,国家全面取消了农业税,开创了过去3000多年未有之先河。从此,农民不用交税了。
农民不交税,收入是否大幅增加了呢?
按照常理,这是肯定的。
但是过去十几年的情况,大家都看得很清楚:城乡差距更大,农民的相对收入更低了。这就是吊诡之处。
为什么会这样?
从农民收入来说,虽然取消了农业税,但是农药、化肥的价格一直在涨,国家每年的粮食收购价,涨幅却很小,最近几年甚至根本没涨。比如,发改委每年公布的粮食最低收购价。2012和2018年的数据如下表所示。
粮食收购价基本上有涨有跌,但过去六年,总体上没动吧?
如果粮食收购价稳定,而农药、化肥、各种人工成本在涨,农民的实际收入实际上是降低的。
不仅跑不赢通胀,而且总体来看,绝对值是降低的。
不说农民了。回到个税的减税,为什么减税之后,税会更重呢?
因为《征求意见稿》中所有避简就繁的做法,都是为了让人们使用这些方法避税。但长期来看,反而多交税。
因为:《征求意见稿》中已经规定了避税的具体数字范围,但是我们的收入和开支,会随着通胀而大幅增加。所以长期来看,避税的那点额度是毛毛雨。
我举个例子大家就明白了。仍以上文中的例子为例:一个人每月2万元收入,本来要缴纳3120元的税,改革之后只需要缴纳830元,省了70%左右,看起来很爽。
现在,假设若干年后,由于通胀等各种原因,一个人的月收入已经涨到10万,也就是变成了现在的5倍。按照之前的计算,他要纳多少税呢?
好好算一算也不难:
假设这位纳税人的月工资为10万元(不考虑三险一金),基础免税额还是5000元。其他四项,仍然是总体扣除4600元,一共9600元不用纳税。
剩下的90400元,都是需要纳税的。OK,按照下面的级差表(这是年表):
可以算出,每个月90400元需要纳税的收入,要纳税25520元个税。基本上要缴纳1/4。
可能有人会说:月收入10万元绝对是高薪啊!多纳税也是正常的。
说得对。
但是,或许在不久的将来,月收入10万元将很平常。那时,我们每个人年薪百万、千万,都将很平常。那么按照上面的纳税表,个人收入的30%以上都纳税,是极有可能的。
这一天很遥远吗?那我告诉你过去几十年的个人收入变化。告诉大家两个数字:过去几十年,年轻人找工作的起薪,每年基本上递增13%,而个人的收入,每年基本上递增18%。
有例为证。1990年时,一个大学毕业生的月薪基本上是100元,到了现在,也就是2018年,你觉得大学毕业生的月薪多少才合适?咱们就算3000元怎么样?这个数目在京沪深活不下去?但考虑一下广大三四线城市和农村吧,咱们就算3000元,保守一点。OK,这28年,刚毕业的学生的月薪,从100元增加到3000元,30倍,年复合增长率是13%。
1990年毕业的大学生,到2018年已经工作了28年,薪水不可能是刚毕业的大学生水平吧?怎么着也应该一万元左右。OK,我们就算一万(这个数字在京沪深就是失败,在小县城或许还凑合),28年增长100倍,年复合增长率是18%。
所以,按照18%的增长率,一个人的月薪2万元要达到10万元,只需要十年。(1.18的10次方是5.23,再乘以2万,基本上是10万)这意味着,十年之后,这个社会的很多人,将拿出25%的个人收入缴纳个税。
按照这个指数级速度,二十年之后,当大城市很多人的月薪已经五六十万的时候,按照上面的缴税表,将拿出40%以上的个人收入缴税。
所以,当很多人的月收入达到五万、十万、二十万、五十万以上时,区区那点减税额,基本上可以忽略不计。而那时的教育费、医疗费、赡养老人等费用,也会增长几倍甚至几十倍吧。
所以减税之后,税负确实会在短期内降低,大家欢欣鼓舞。但是随着通胀的继续,以后的税负只会更重。
根本原因,就就经济发展和通胀让我们的收入以每年十几个点的速度增加,还有上面那张税表:收入越多,缴税的比例越高。
当然,我相信以后国家也会调整上面那张税表的,比如再大幅提高免税额度。但是,调整的速度肯定明显慢于人们的收入增速。比如在1980年,个人月收入如果超过800元将纳税。那时的人均月收入就30元,800元是人均收入的20多倍,是天文数字。但是现在,我国GDP已经增加了300多倍,个人收入增加了200多倍,但是纳税的基准从800元提高到5000元,连十倍都没有。就算加上这次《征求意见稿》增加的各种免税条款,免税额也就800元的10倍左右,顶多十几倍。
所以,长期来看,个人所得税,将是国家未来的重要税种。伴随着通胀和GDP的增长,先是减税之名,后是增税之实,对个税同样如此。

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